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好的，麻烦老师了

三、综合计算题 1资料:某实行出口免抵退税的机械厂2019年5月末留抵税额3000元，6月份发生下列业务: (1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票，发票注明价款为300000元。 (2)购入生产用B材料10吨，取得增值税普通发票，支付价款11700元。 (3)支付A材料运输费，取得增值税专用发票，发票注明运输费金额1000元。 (4)销售自产产品甲机器4台，开具增值税普通发票，发票注明价款160000元。 (5)向农业生产者购进免税农 (1)当期发生的增值税进项税额=300000/1.13*0.13+1000/1.09*0

三、综合计算题 1资料:某实行出口免抵退税的机械厂2019年5月末留抵税额3000元，6月份发生下列业务: (1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票，发票注明价款为300000元。 (2)购入生产用B材料10吨，取得增值税普通发票，支付价款11700元。 (3)支付A材料运输费，取得增值税专用发票，发票注明运输费金额1000元。 (4)销售自产产品甲机器4台，开具增值税普通发票，发票注明价款160000元。 (5)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价20000元。 (6)没收包装物押金46800元。 (7)该企业将自产的3台甲机器出口，不含税离岸价合计为14600美元，美元与人民币比价为7:1。 此外，增值税退税率15%，需要认证的发票都已通过认证。 要求:根据上述资料，按序号计算下列各项，且每项都需计算出合计数。 (1)当期发生的增值税进项税额=300000/1.13*0.13+1000/1.09*0.09+20000/1.09*0.09=36247.22元 (2)当期国内销售的增值税销项税额＝160000/1.13*0.13+46800/1.13*0.13=23791.15元 (3)当期出口销售的增值税销项税额＝0 (4)当期该企业应纳增值税税额＝当期销项税额-（当期进项税额-当期免抵退不得抵扣额）-上期留抵税额=23791.15-（（36247.22-（14600*（13%-15%））-3000=-17500.08元 (5)增值税名义当期可退税的税额=14600*7*15%＝15330元 (6)由于当期应纳税额为留底税额17500.08元不需要交纳增值税，当期免抵税额15330元为当期企业的应退税额需要退回

三、综合计算题 1资料:某实行出口免抵退税的机械厂2019年5月末留抵税额3000元，6月份发生下列业务: (1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票，发票注明价款为300000元。 (2)购入生产用B材料10吨，取得增值税普通发票，支付价款11700元。 (3)支付A材料运输费，取得增值税专用发票，发票注明运输费金额1000元。 (4)销售自产产品甲机器4台，开具增值税普通发票，发票注明价款160000元。 (5)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价20000元。 (6)没收包装物押金46800元。 (7)该企业将自产的3台甲机器出口，不含税离岸价合计为14600美元，美元与人民币比价为7:1。 此外，增值税退税率15%，需要认证的发票都已通过认证。 要求:根据上述资料，按序号计算下列各项，且每项都需计算出合计数。 (1)当期发生的增值税进项税额=300000/1.13*0.13+1000/1.09*0.09+20000/1.09*0.09=36247.22元 (2)当期国内销售的增值税销项税额＝160000/1.13*0.13+46800/1.13*0.13=23791.15元 (3)当期出口销售的增值税销项税额＝0 (4)当期该企业应纳增值税税额＝当期销项税额-（当期进项税额-当期免抵退不得抵扣额）-上期留抵税额=23791.15-（（36247.22-（14600*（13%-15%））-3000=-17500.08元 (5)增值税名义当期可退税的税额=14600*7*15%＝15330元 (6)由于当期应纳税额为留底税额17500.08元不需要交纳增值税，当期免抵税额15330元为当期企业的应退税额需要退回

2019年6月一般纳税人增值税税率13％，运费税率9％，农产品扣除率9％