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老师，实际工作中，确认当期收入、成本也是这样做的分录吗？我没有理解借方为什么有个工程施工科目，金额为什么跟销项税额是一样的呢？
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你好同学，实际工作中是分两步走的，这个工程结算是销项税额。
2021 12/07 06:45
洋洋老师 
2021 12/07 06:50
按月确认收入、成本和毛利
借：主营业务成本-工程项目
借：工程施工-合同毛利-工程项目
贷：主营业务收入-工程项目
洋洋老师
2021 12/07 06:59
合同完工后结算 附件：结算书
借：工程结算--工程项目
贷：工程施工-合同毛利--工程项目
工程施工-合同成本-结转数--工程项目
洋洋老师
2021 12/07 07:00
结算（附件：结算单）
借：应收账款-结算款-客户（预收账款）
贷：工程结算-工程项目
贷：应交税费-待转销项税
84784987 
2021 12/07 16:52
老师，您发的这三笔分录。1、业主确认产值，拨付款项的时候，是做结算的那笔分录吗？为什么贷方要计入待转销项税呢？贷方的工程结算，是不含税收入金额吗？2、月底结账的时候，只用做确认收入、成本和毛利这笔吗？3、项目完工，才做中间那笔分录吗？工程施工和工程结算对冲？
洋洋老师
2021 12/07 17:14
1、确认产值是工程结算，贷方待转销项是因为还没有开票，没有达到增值税的纳税义务。工程结算是价税分离后不含税金额
2、月底结转收入是确认成本收入毛利，
3、项目完工后工程施工冲工程结算
84784987
2021 12/07 17:20
老师，一般不是甲方会先让乙方开具发票了，才会拨付工程款的么？您说的这个预付款，是项目开工之前拨付的预付款吧？按工程进度拨付的那个应该是月度进度款，是先开票后收款的吧？
洋洋老师
2021 12/07 17:23
你好同学，会计准则是按工程进度确认产值，与开票不开票没有关系，实际操作看公司具体怎么核算
84784987
2021 12/07 17:26
老师，这里的增值税纳税义务，是看在入账的时候，发票是否已经开具吗？还是？
洋洋老师
2021 12/07 17:27
你好同学，一般是看是否开了发票
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