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老师你好，股东增资扩股以固定资产投资，如果协议规定固定资产作价1000万元，增值税50万元，契税39万元。那么是不是1000万元固定资产计入实收资本，税金50+39=89万元作为资本公积-溢价处理。
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你好，他是不是投资1000也是他占了1000？还是说规定让他计入500？
2021 12/07 10:13
84785004 
2021 12/07 10:30
规定占1000万元，我现在想问的是，相关税费89元超出了规定的增资部分，是不是资本公积处理？
小锁老师 
2021 12/07 10:31
是作为资本公积处理
84785004
2021 12/07 10:53
那分录就是： 借：应交税费-契税 贷：资本公积 交的时候： 借：应交税费-契税 贷：银行存款
小锁老师
2021 12/07 10:54
对，一套下来是这样的
84785004
2021 12/07 11:01
刚才没有想到一个问题，增值税是母公司已经交的，接受方作进项。契税是子公司交的，这样子是不是直接做正常的税金处理，不用计入资本公积了。
小锁老师
2021 12/07 11:02
不是啊，你子公司是这样做的， 借 固定资产 应交税费——应交增值税 进项税额 贷 实收资本 资本公积
84785004
2021 12/07 13:30
交了契税和印花税，我想把两项税金计入资产原值，同时贷方增设两项税金的明细科目。
小锁老师
2021 12/07 13:32
契税是可以计入原值的，但是印花税不行，印花税规定计入的是费用
84785004
2021 12/07 14:06
哦，这样的，那就只能把契税计入原值。
小锁老师
2021 12/07 14:07
嗯对的，是这个样子的
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