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款已经付了,货物收到了,发票当月未收到,同时货物也开票销售出去了,怎么做账呢?

84785005| 提问时间:2021 12/07 12:01
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星河老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师,CMA
同学 你好。 收到货根据合同价暂估记入库存商品,借:库存商品,贷:应付账款,出库销售开了发票,借:现金或者银行存款等科目,贷:主营业务收入,应交税费-应交增值税-销项,同时结转成本,借:主营业务成本,贷:库存商品。
2021 12/07 12:16
84785005
2021 12/07 12:17
我的货款也付了
星河老师
2021 12/07 12:18
同学 款项已经付的情况下  借 库存商品 -暂估    贷 银行存款
84785005
2021 12/07 14:10
库存商品,借:库存商品-暂估,贷:银行存款,出库销售开了发票,借:现金或者银行存款等科目,贷:主营业务收入,应交税费-应交增值税-销项,同时结转成本,借:主营业务成本,贷:库存商品;这样做账吗?那发票收到了怎么做账呢?
星河老师
2021 12/07 14:20
同学 对的。 上面分录正确。 收到发票之后冲掉暂估 按发票上面的金额做账。 借:库存商品-暂估 (负数),贷:银行存款(负数) 按发票入账 借 库存商品     应交税费-应交增值税-进项税额    贷 银行存款
84785005
2021 12/07 14:45
已结转的成本还要红冲从新结转吗?
星河老师
2021 12/07 15:43
同学, 这个已经销售出去结转成本了,如果准确的情况下是不需要红冲的。如果成本结转少了可以补结转。
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