免费问答

甲企业为居民企业。2018年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。  (3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 (4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未  经税务机关核定。 (5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。 答复：1扣除标准 广宣费用和招待费标准的收入=4000+100=4100万 广宣费用扣除标准收入的15%，4100*0.15=615万 招待费用扣除标准是收入的千分之五或实际发生额60%，4100*5/1000=20.5万，50*0.6=30万，标准为20.5万 司法机关罚金扣除标准0， 直接向希望小学捐赠扣除标准0， 计提准备金未发生损失不可以扣除，扣除标准0 2直接法： 除上述外国债利息收入免税，不用计入应税所得额 4000+100+100-20.5-500-10-2000=1669.5万

2间接法： 会计利润4000+100+50+100-50-500-20-10-100-50-2000=1520万 纳税调整应纳税所得额 1520-50+(50-20.5)+20+100+50=1669.5万