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中国公民李某为某大学的教授，每月工资为10000元，2020年1~12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入：（1）3月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入50000to（2）4月份出版一本小说，取得稿酬收入25000元。(3）5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。(4）6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从6月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬700元，每月为培训机构授课4次。（5）7月份出版短篇小说一篇，取得稿酬收入3000元。（其他相关资料：李某每月自行负担“三险一金”1500元李某每月需支付其名下首套住房货款3500元，其独生女就读小学二年级，李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某一方扣除(1）李某了月份审稿所得预扣预缴个人所得税。（2）李某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税。（3）李某5月份柏卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税。（4）李某6月份授课收入预扣预缴个人所得税。(5）李某7月出版小说预扣预缴个人所得税（6）李某全年综合所
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你的题目最后一问是综合所得还是综合所得应纳个税？
2021 12/07 19:46
军军老师 
2021 12/07 19:50
1）李某了月份审稿所得预扣预缴个人所得税
1、审稿属于劳务所得。试用《居民个人劳务报酬所得预扣预缴》三级超额累计税率表。
=50000*（1-20%）*30%-2000=10000元。
军军老师
2021 12/07 19:53
（2）李某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税。
1、出版小说属于稿酬所得。收入超过4000减除额按20%，收入没有超过4000减除额按800元计算。
预扣预缴个税=25000*（1-20%）*70%*20%=2800元。
军军老师
2021 12/07 19:57
（3）李某5月份柏卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税。
1、出售个人自己的手稿复印件属于特许权使用费收入。转让收入低于4000元减除额为800，收入高于4000减除额20%。
预扣预缴个税=30000-（1-20%）*20%=4800元
军军老师
2021 12/07 20:00
（4）李某6月份授课收入预扣预缴个人所得税。
属于劳务，每月收入不超过4000元，因此减除费用为800元。
预扣预缴个税=（700*4-800）*20%=400元。
军军老师
2021 12/07 20:01
(5）李某7月出版小说预扣预缴个人所得税
属于稿酬所得，稿酬所得不超过4000元，减除费用为800元。
预扣预缴个税=（3000-800）*70%*20%=308元
军军老师
2021 12/07 20:09
（6）李某全年综合所得
综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得。
综合所得年收入额=10000*12+50000*（1-20%）+25000（1-20%）*70%+30000*（1-20%）=198000元
年应纳税所得额=198000-60000-1500*12-1000*12-1000*12=96000元。
应纳个人所得税=96000*10%-2520=7080元。
前期已预扣预缴个税=10000+2800+4800+400+308=18308元。
应退还个税=18308-7080=11228元。
军军老师
2021 12/07 20:10
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