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老师，这个账套是一家园林绿化工程公司，实务工作中，计提企业所得税是按月计提还是按季度计提？一般不是得按照财务报表利润表的应纳税所得额作为计算的依据么？这个账套做的是6月份的业务，计提的是季度企业所得税，那应纳税所得额参考的月份是1-5月份的应纳税所得额？还有就是，100万以内的税收优惠，减按12.5%计入应纳税所得额这个是最新的政策吗？
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学员你好，100万以内的税收优惠，减按12.5%计入应纳税所得额这个是最新的政策
2021 12/07 20:29
悠然老师01 
2021 12/07 20:31
实物工作中，计提企业所得税一般是按季度计提，利润表数据调整后计算应纳税所得额
84784987 
2021 12/07 21:15
老师，您说的利润表数据调整后，计算应纳税所得额，是什么意思？因为我们在做6月份账的时候，参考的数据，只能是1-5月的吧？6月份要结完账，出了报表以后，才能得出1-6月的应纳税所得额吧。
悠然老师01
2021 12/07 21:35
比如，利润表利润总额100万，投资收益10万，100-10=90这是应纳税所得额
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