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怎么计算纳税调整增加额
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1、业务招待费纳税调增=15-15*60%=6万
2、广告业务宣传费纳税调增=1300-8000*15%=100万
3、营业外支出纳税调增=10万
4、职工福利纳税调增=160-1000*14%=20万
5、合计纳税调增=6+100+10+20=136万
2021 12/07 21:39
84784950 
2021 12/07 21:41
那应纳所得税额呢
84784950
2021 12/07 21:43
可是应纳所得税额允许扣除的不是9万吗业务招待费那
84784950
2021 12/07 21:43
正常不是15万乘以60%等于9万吗
安娜老师 
2021 12/07 21:47
业务招待费可以扣除的是9万，但是你的会计利润中业务招待费是计入了15万，所以是多计了费用6万（15-9），要做纳税调增6万
安娜老师
2021 12/07 21:49
因此，
应纳所得税额=（800+136）*25%=234万元
84784950
2021 12/07 22:05
广告费不是直接乘百分之15吗
84784950
2021 12/07 22:06
为什么是8000乘百分之15
安娜老师
2021 12/07 22:13
广告业务宣传费企业所得税可以扣除的限额为销售（营业）收入的15%，本题中销售收入是8000万，因此，可以扣除的金额是8000*15%=1200万，实际已经税前列支了1300万，因此要做纳税调增1300-1200=100万
84784950
2021 12/07 22:15
好的谢谢
安娜老师
2021 12/07 22:21
不客气，满意请帮忙给五星哦～～～
84784950
2021 12/08 12:58
这个怎么计算来着
安娜老师
2021 12/08 12:59
你好，同学，新的题目请另外提交申请，谢谢支持！
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