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资产的账面价值大于计税基础所以计入递延所得税负债，那这里的账面价值，是以评估增值后的金额为准吗？可是评估增值后的金额，是合并报表中的数呀，为什么不是甲公司个别报表中的数据呢。

资产的账面价值大于计税基础所以计入递延所得税负债，那这里的账面价值，是以评估增值后的金额为准吗？--是的。是以评估增值后的金额为准作为合并报表的账面价值 可是评估增值后的金额，是合并报表中的数呀，为什么不是甲公司个别报表中的数据呢。--就是合并报表的数，因为合并报表是非同一，认可的就是公允价值，个别报表数据不公允，所以需要评估，按考虑增值后的金额。

我好似明白了。就是说，如果形成了非同一控制下的企业合并，看母公司有多少资产负债，就是看合并报表上的数据（公允价值），而不是看母公司自己的合并报表？对吗？ 母公司编制的合并报表上的数据，才可以显示母公司的实力，合并报表上的数据，是会计认可的，叫“账面价值”，而因为税务局不认可合并报表的数据，所以计税基础还是母公司个别报表上的数据，我理解对吗？ 母公司自己编制的个别报表，是税务认可的数据，而不作为对外公布我母公司有多少资产的依据，因为不公允，对吗？

我好似明白了。就是说，如果形成了非同一控制下的企业合并，看母公司有多少资产负债，就是看合并报表上的数据（公允价值），而不是看母公司自己的合并报表？对吗？--是看合并报表的数据，母公司和子公司一起编制合并报表的。是不能只看个别报表，而是要看合并报表。 母公司编制的合并报表上的数据，才可以显示母公司的实力，合并报表上的数据，是会计认可的，叫“账面价值”，而因为税务局不认可合并报表的数据，所以计税基础还是母公司个别报表上的数据，我理解对吗？--是计税基础是被投资单位子公司个别报表的数据作为计税基础。 母公司自己编制的个别报表，是税务认可的数据，而不作为对外公布我母公司有多少资产的依据，因为不公允，对吗？-是被投资单位子公司个别报表，是税务认可的数据，而不作为对外公布我母公司有多少资产的依据，因为不公允。

那我想看母公司有多少资产负债，就看母公司自己的个别报表？而看子公司有多少资产负债，需要看合并报表中评估增减值后的数据？因为我这笔分录理解不了ᥬ᭄

那我想看母公司有多少资产负债，就看母公司自己的个别报表？而看子公司有多少资产负债，需要看合并报表中评估增减值后的数据？------要看合并报表中的资产负债，而合并报表是以个别报表为基础的编制的，所以比如母公司固定资产是100，子公司固定资产账面是80，评估增值10，则合并报表子公司固定资产认可80+10=90，母公司合并报表固定资产是100+90=190。 因为我这笔分录理解不了ᥬ᭄--你的图片，是内部交易，和之前说的不是一回事。比如内部交易存货是成本80，售价100，税法认可的都是售价，也就是成交的价格100，而合并报表认可的是成本80，所以合并报表账面是80，计税基础是100，确认递延所得税资产是20*25%，盯着存货是因为抵消分录存货是20。

好的。我研究一下，感谢孺子牛老师，比心/:heart