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上面划红线那里，需要损益调整，但是没有递延的分录，这里有其他分录要做吗，说的在实务操作中？
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你这里是属于研发所导致的，那么研发所导致的，虽然说形成差异，但不确认递延所得税。你这里的话，关于存货的减值准备，需要确认递延所得税资产。
2021 12/08 11:49
84785026 
2021 12/08 12:32
是问的画红线的部分
陈诗晗老师 
2021 12/08 12:37
红的部分，这个税法上他是永远都不能扣的，这个不形成暂时性差异，不用确认。
84785026
2021 12/08 13:42
老师，我说的是实务操作中，画红线的部分。借所得税费用，贷应交税费--应交所得税20，但是实际交了30，借应交税费--应交所得税30 贷银行存款30，借贷方的10怎么处理呀？
陈诗晗老师
2021 12/08 15:07
借递延所得税资产10
所得税费用20
贷应交所得税30
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