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问题已解决
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为1392020年1月2日,甲公司采用分期收款方式向乙公司销售产品10台,销售价格为30000元,合同约定分3次于每年12月31日等额收取。该产品在现销方式下的公允价值为27232万元,年实际利率为5%。该批产品的成本为15000万元,产品已于1月2日发出,假设收到货款时发生增值税纳税义务。 要求:做出甲公司2020年至2024年相关业务的会计分录。
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同学您好，
2020年1月2日，
借：长期应收款 33900
贷：主营业务收入 27232
应交税费—待转销项税额 3900 （30000*13%）
未实现融资收益 2768 （30000-27232）
2020年12月31日，
每年应收的合同价款及增值税=33900/3=11300（元）
每年确认的销项税额=3900/3=1300（元）
未实行融资收益摊销额=（30000-2768）*5%=1361.6（元）
借：未实现融资收益 1361.6
贷：财务费用 1361.6
借：银行存款 11300
应交税费—待转销项税额 1300
贷：长期应收款 11300
应交税费—应交增值税（销项税额） 1300
剩下的处理在下条信息，请稍等
2021 12/09 10:11
小奇老师 
2021 12/09 10:43
2021年12月31日，未实现融资收益摊销额=【（30000-10000）-（2768-1361.6）】*5%=929.98（元）
借：未实现融资收益 929.98
贷：财务费用 929.98
借：银行存款 11300
应交税费—待转销项税额 1300
贷：长期应收款 11300
应交税费—应交增值税（销项税额） 1300
2022年12月31日，未实现融资收益摊销额=2768-1361.6-929.98=476.42（元）
借：未实现融资收益 476.42
贷：财务费用 476.42
借：银行存款 11300
应交税费—待转销项税额 1300
贷：长期应收款 11300
应交税费—应交增值税（销项税额） 1300
本题合同约定3年收取，只有3年的业务，2023、2024年已经没有业务，无需做分录
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