免费问答

同学你好！ 这里按资料的顺序解析哦！ 1、固定资产期末计税基础=1500-1500/10=1350万元 账面价值=1500-1500*2/10=1200万元 形成可抵扣暂时性差异=1350-1200=150万元 递延所得税资产=150*25%=37.5万元 应纳税所得额调增=1500*2/10-1500/10=150万元 2、向关联企业捐赠，税法不允许税前扣除，不确认递延所得税。应纳税所得额调增500万元 3、交易性金融资产期末计税基础=入账成本=800万元 账面价值=1200万元，形成应纳税暂时性差异=1200-800=400万元，确认递延所得税负债=400*25%=100万元，应纳税所得额调减=1200-800=400万元 4、违法环保法罚款，税法不允许税前扣除，不确认递延所得税。应纳税所得额调增250万元 5、计提存货跌价准备，税法规定计提当期不允许税前扣除，在实际发生损失当期税前扣除，形成可抵扣暂时性差异75万元，确认递延所得税资产=75*25%=18.75万元，应纳税所得额调增75万元。 应纳税所得额=3000+150+500-400+250+75=3575万元 应交所得税=3575*25%=893.75万元 分录为： 借：所得税费用 937.5 893.75+100-56.25=937.5 递延所得税资产 56.25 18.75+37.5=56.25 贷：应交税费-应交所得税 893.75 递延所得税负债 100