老师这个案例的会计分录可不可以这样做，够进电暖器的时候会计分录借：库存商品51000 应交税费-应交增值税（进项税额）6059 贷：银行存款57059 福利计提时：借：管理费用 51000 贷：应付职工薪酬 51000 发放福利的时候借：应付职工薪酬51000 贷：库存商品 51000 最后再做一笔分录：借：管理费用 6059 贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）6059 老师做的会计分录是：借；管理费用51000 应交税费-应交增值税（进项税）6059（这一步老师做的没有理解）贷：应付职工薪酬57059 借：应付职工薪酬57059 贷：银行存款57059 借：管理费用6059 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）6059 我做的应付职工薪酬与老师的不同麻烦老师给答疑解惑下_中级职称

问题已解决

老师这个案例的会计分录可不可以这样做，够进电暖器的时候会计分录借：库存商品51000 应交税费-应交增值税（进项税额）6059 贷：银行存款57059 福利计提时：借：管理费用 51000 贷：应付职工薪酬 51000 发放福利的时候借：应付职工薪酬51000 贷：库存商品 51000 最后再做一笔分录：借：管理费用 6059 贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）6059 老师做的会计分录是：借；管理费用51000 应交税费-应交增值税（进项税）6059（这一步老师做的没有理解）贷：应付职工薪酬57059 借：应付职工薪酬57059 贷：银行存款57059 借：管理费用6059 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）6059 我做的应付职工薪酬与老师的不同麻烦老师给答疑解惑下

84785008| 提问时间：2021 12/09 13:30

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桂龙老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

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同学，你好，你做的账务处理是，购进的商品先做库存商品了，发放的时候，再从库存商品转出去。可以是可以，但是题目已经明确了是做福利发放，一般不做库存商品核算。老师做的账务处理是，从收到发票那里开始的处理的。

2021 12/09 13:52

84785008

2021 12/09 14:55

那他这个是直接买来发福利了，所以分录是借：管理费用5100 应交税费-应交增值税（进项税额）6059 贷：应付职工薪酬-非货币性福利58059 如果是先放在仓库后面又发放的就按我那个分录做吗

桂龙老师

2021 12/09 14:56

是的，你的理解是正确的。

84785008

2021 12/09 15:01

老师做的会计分录是没有入库直接收到货物后给员工发放了福利所以说直接做的下面的分录借；管理费用51000 应交税费-应交增值税（进项税）6059（这一步老师做的没有理解）贷：应付职工薪酬57059 借：应付职工薪酬57059 贷：银行存款57059（所以这一步老师并没有用库存商品这个科目，而是用的银行存款）借：管理费用6059 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）6059

84785008

2021 12/09 15:06

那就后面纳税筹划的时候，这个职工福利费这块税前扣除就可以多扣，我那样做会会计分录的话职工福利费这块税前扣除的就会少

桂龙老师

2021 12/09 15:11

你的处理，进项税额转出的那一步，没有过渡应付职工薪酬，过渡进去是一样的。

84785008

2021 12/09 15:19

过度后的会计分录不就跟这个老师讲解的一样吗

桂龙老师

2021 12/09 15:26

过渡后，进到应付职工薪酬的金额就是一样的了。你跟老师处理的不同点，就在于：你是进了库存商品再转出老师，是直接进费用。