甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价中均不含增值税。销售商品和提供服务均为主营业务且符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2019年12月，甲公司发生如下交易或事项：（1）1日，与乙公司签订为期3个月的服务合同，合同总价款为300万元。至12月31日，已经预收合同款220万元，实际发生服务成本140万元，估计为完成该合同还将发生服务成本60万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度2）5日，向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元(不含增值税),实际成本为160万元，由于成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，甲公司于当日发出商品并开具增值税专用发票,符合商品销售收入确认条件。合同约定在3个月后产品没有任何质量问题丙公司再支付款项。(3)10日,向丁公司转让一项专利权的使用权,当月确认收入30万元存人银行,不考虑相关税费,该专利权本月应计提摊销15万元_实务

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价中均不含增值税。销售商品和提供服务均为主营业务且符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2019年12月，甲公司发生如下交易或事项：（1）1日，与乙公司签订为期3个月的服务合同，合同总价款为300万元。至12月31日，已经预收合同款220万元，实际发生服务成本140万元，估计为完成该合同还将发生服务成本60万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度2）5日，向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元(不含增值税),实际成本为160万元，由于成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，甲公司于当日发出商品并开具增值税专用发票,符合商品销售收入确认条件。合同约定在3个月后产品没有任何质量问题丙公司再支付款项。(3)10日,向丁公司转让一项专利权的使用权,当月确认收入30万元存人银行,不考虑相关税费,该专利权本月应计提摊销15万元

84785034| 提问时间：2021 12/09 15:04

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江老师

金牌答疑老师

职称：高级会计师,中级会计师

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你好，会计学堂，你是想解决什么问题呢?

2021 12/09 15:06

84785034

2021 12/09 15:06

写会计分录

江老师

2021 12/09 15:12

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价中均不含增值税。销售商品和提供服务均为主营业务且符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2019年12月，甲公司发生如下交易或事项：（1）1日，与乙公司签订为期3个月的服务合同，合同总价款为300万元。至12月31日，已经预收合同款220万元，实际发生服务成本140万元，估计为完成该合同还将发生服务成本60万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度解析：1、上述完工进度比例是：140/（140+60）=70% 2、需要确认收入的金额是：300*70%=210万元。 3、借：应收账款 237.30 贷：主营业务收入 210 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 27.30 4、借：银行存款 210 贷：应收账款 210 5、借：主营业务成本140 贷：合同履约成本 140 你回复一下再处理

84785034

2021 12/09 15:13

好的，下一个

江老师

2021 12/09 15:18

2）5日，向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元(不含增值税),实际成本为160万元，由于成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，甲公司于当日发出商品并开具增值税专用发票,符合商品销售收入确认条件。合同约定在3个月后产品没有任何质量问题丙公司再支付款项。 1、借：应收账款——丙公司 203.4 贷：主营业务收入 180 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 23.4 2、借：主营业务成本160 贷：库存商品 160

84785034

2021 12/09 15:19

好的，可以回答第三问嘛？

江老师

2021 12/09 15:21

(3)10日,向丁公司转让一项专利权的使用权,当月确认收入30万元存人银行,不考虑相关税费,该专利权本月应计提摊销15万元 1、借：银行存款 31.8 贷：其他业务收入 30 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1.8 2、其他业务成本 15 贷：累计摊销 15

84785034

2021 12/09 15:26

可以回答一下这个吗？(4)15日,因商品质量问题,甲公司对本年9月销售给客户的一批商品按售价给予5%的销售折让,该批商品原售价为200万元,增值税税额为26万元,实际成本为180万元,货款已结清,经认定甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票,以银行存款退还折让款

江老师

2021 12/09 15:30

(4)15日,因商品质量问题,甲公司对本年9月销售给客户的一批商品按售价给予5%的销售折让,该批商品原售价为200万元,增值税税额为26万元,实际成本为180万元,货款已结清,经认定甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票,以银行存款退还折让款 1、开具226万元的发票时，分录是：借：应收账款 226 贷：主营业务收入200 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 26 2、同时结转对应的成本，分录是：借：主营业务成本 180 贷：库存商品 180 3、产生销售折让时，分录是：借：应收账款 -11.3 贷：主营业务收入 -10 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） -1.3

84785034

2021 12/09 15:36

还有最后一个(5)25日,收到即征即退增值税10万元并存入银行(属于政府补助,计入其他收益）

江老师

2021 12/09 15:38

(5)25日,收到即征即退增值税10万元并存入银行(属于政府补助,计入其他收益）借：银行存款 10 贷：其他收益 10