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老师，请问比如小规模纳税人，1季度销售收入小于45万，按1%计算的增值税， 请问结转应交增值税时候， 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入 这个分录是1季度末做还是2季度初做？ 还有这个结转分录是应该是按照1%计算还是3%计算为营业外收入？
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同学，你好，正常是季度末做，就是一季度末。按一个点做结转的。
2021 12/09 16:22
84784998 
2021 12/09 16:26
好的，还有一个问题，小规模纳税人不管是代开还是自开普票1%的增值税，是否都要填减免税明细申报表？
开普票不超过45万不填减免表，超过才填对吗？
森林老师 
2021 12/09 16:27
同学，你好，理解对的，你不超45就全免了，没有必要填写，你要是超了45万，你要交税，所以要去减免了把减的2个点的税体出来才写，所以你上面理解是对的
84784998
2021 12/09 16:27
代开还是自开专票
森林老师
2021 12/09 16:28
同学，你好，只要是开的专票，不管你是否超45万，都要交税的
84784998
2021 12/09 16:30
嗯嗯，就是只要是1%的专票都要填减免对吗
84784998
2021 12/09 16:31
嗯嗯，就是只要是1%的专票都要填减免表对吗
森林老师
2021 12/09 16:32
同学，你好，理解对的
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