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老师好，我是小规模公司，但是成本发票35万得1月份才能到，我在12月份给对方付了35万，您把正好12月份和1月份收到进项发票的所分录写一下，我看看12月份和1月份都怎么记账
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如果你 12月份付了35万没有收到发票，那你的分录应该是应付账款 35万 贷银行存款 35万。1月份你收到发票，因为你的小规模进项不能抵扣，所以你的分录是借：成本/费用 35万， 贷：应付账款35万
2021 12/10 14:30
84784972 
2021 12/10 14:31
不用暂估吗？12月份1月就做2个分录吗
林木老师 
2021 12/10 14:33
你可要暂估，你暂估的话就是借：成本/费用 35万 贷应付账款-暂估 35万 你收到票把上个月暂估的成本红冲，在重新做借：成本/费用 35万， 贷：应付账款35万
84784972
2021 12/10 14:36
老师没有显示银行付款35万分录，您把所以分录用笔写一下，好吗
林木老师
2021 12/10 14:38
12月份 应付账款 35万 贷银行存款 35万 暂估的时候借：成本/费用 35万 贷应付账款-暂估 35万，1月份收到发票冲暂估 借应付账款-暂估 35万 贷：成本/费用 35万 ，重新按照发票金额做账 借：成本/费用 35万， 贷：应付账款35万
84784972
2021 12/10 14:50
您看看对
84784972
2021 12/10 14:53
老师企业所得税：收入60-暂估成本35-工资9-各种费用1=15万*2.5%，对吗
林木老师
2021 12/10 14:57
是的，如果按照你是小微企业的话，那就是你这种算法。
84784972
2021 12/10 14:58
还得问问您一般纳税人，小规模公司给开1%的进项发票可以底成吗？
84784972
2021 12/10 14:59
老师，上面分录对吗
林木老师
2021 12/10 15:00
分录没有错，如果是一般纳税人小规模公司给开1%的进项发票可以抵扣税额的、
84784972
2021 12/10 15:01
老师您真好，谢谢！
林木老师
2021 12/10 15:01
不客气，努力的小天使。
84784972
2021 12/10 15:04
一般纳税6月份有一个暂估，现在没到发票咋办12万？收入是工程服务给学校送树给种上，成本就得找对应的吧，比如树苗还可以什么？
林木老师
2021 12/10 15:08
那就暂估成本12万，等收到发票再冲暂估，如成本金额。
84784972
2021 12/10 15:11
老师您看看，我到底应该用应付还是预付，改成预付可以吗？
林木老师
2021 12/10 15:13
可以改成预付账款，这个问题不大、
84784972
2021 12/10 15:14
好的谢谢
林木老师
2021 12/10 15:14
不客气，努力的小天使。
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