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题目杨某2015年入职,2019年每月应发工资均为30000元,每月减除费用5000元,“三险一金”等专项扣除为4500元,享受专项附加扣除共计2000元,没有减免收入及减免税额等情况,2019年3月杨某取得劳务报酬所得20000元,2019年5月取得稿酬所得20000元。杨某2019年收入情况如下:全年工资薪金收入36万元,“三险一金”等专项扣除为4500元/月,全年享受专项附加扣除共计2.4万元,全年取得劳务报酬收入2万元,稿酬收入2万元。要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。(1)计算2019年前3个月各月应预扣预缴税额和全年预扣预缴税额。(2)计算2019年3月劳务报酬所得应预扣预缴税额。(3)计算2019年3月稿酬所得应预扣预缴税额。(4)计算杨某2019年全年应纳个人所得税。(5)计算杨某汇算清缴多退少补的个人所得税税额。

84785034| 提问时间:2021 12/11 13:54
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朱立老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
前三个月预扣预缴各自为 (30000-5000-4500-2000)*3%=555 (30000-5000-4500-2000)*2*0.1-2520-555=625 (30000-5000-4500-2000)*3*0.1-2520-555-625=1850 全年预缴 (36-6-0.45*12-2.4)*0.2-1.692=2.748万元
2021 12/11 14:00
84785034
2021 12/11 14:08
老师,那3月份的劳务报酬所得这个条件第一问中要用到吗
朱立老师
2021 12/11 14:08
劳务报酬=20000*0.8*0.2=3200 稿酬=20000*0.8*0.7*0.2=2240 全年预交个税=2.748+0.32+0.224=3.292万元 全年应纳个税=(36+2+2-6-0.45*12-2.4)*0.2-1.692=3.548万元 补税=3.548-3.292=0.256万元
84785034
2021 12/11 14:11
好的,谢谢老师
朱立老师
2021 12/11 14:12
不客气的 学习愉快
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