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问题已解决
某高新技术企业销售收入2000万，销售成本950万，投资收益245万（国债利息50万），税金及附加280万，期间费用230万（业务招待费50万），营业外收入250万，营业外支出30万（公益性捐赠5万），工资350万，福利费50万，教育经费25万，企业预缴90万。 （1）求利润总额 （2）投资收益是否调整？调增调减调多少？ （3）期间费用是否调整？调增调减调多少？ （4）营业外支出是否调整？调增调减调多少？ （5）福利费与教育经费应扣除多少？是否调整？ （6）应纳税所得额多少？ （7）税额多少，应补缴多少？
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学员您好
1，2000-950+245-280-230+250-30=1005
稍后继续回复
2021 12/12 11:16
王老师1 
2021 12/12 11:22
2，调整，调减50
3，业务招待费扣除限额2000*0.5%=10，50*60%=30，调增40
4，捐赠扣除限额1005*12%=120.6，不调整
5，福利费扣除限额350*14%=49，调增1
教育经费扣除限额350*8%=28，不调整
6，1005-50+40+1=996
7，税额996*15%=149.4，补缴149.4-90=59.4
84785033 
2021 12/12 11:46
老师 第二题为什么这么做呢？我不是很懂 能不能给我说一下详解呢
王老师1
2021 12/12 11:50
学员您好，是文投资收益吗？因为国债利息收入是免企业所得税的，所以这部分要减去
你看看是否能明白，不明白随时再问我
84785033
2021 12/12 11:57
我不明白调增调减是什么意思 是在什么的基础上调整
王老师1
2021 12/12 12:02
学员您好，调增调减是在会计利润上调整的
企业在计算企业所得税的时候都是以会计利润为基础，但是会计利润是会计口径，我们要把会计利润调整成应纳税所得额，这个应纳税所得额才是税法口径，简单来说你可以把应纳税所得额理解成税法上的利润
所以会计利润包含了国债利息收入，而说法上这部分是免税的，那税法利润=会计利润-50
您看看我这样说明是否理解
84785033
2021 12/12 12:28
那对于3456题呢 我计算懂了 没有懂调整 老师能结合这几道题再给我讲讲吗
84785033
2021 12/12 12:37
第三题是现在我只能扣10 但是我需要扣除30 然后呢？
王老师1
2021 12/12 12:42
学员您好，
3，业务招待费的扣除限额是10和30的孰小值，那就是10，即业务招待费企业所得税上只允许扣除10，但是会计上入费用的是50，所以调增40
举个简单的例子，收入100，业务招待费50，那会计利润是50，这里能看懂吧？然后假设税法上认可的业务招待费是10，那税法利润怎么算？直接法就是100-10=90，你看90比会计利润多40，这里就是调增40这么来的
84785033
2021 12/12 13:35
我明白了 谢谢老师
84785033
2021 12/12 13:36
如果实际的比限额低 就不需要调整对吗
84785033
2021 12/12 13:36
最后一题因为是高新企业所以15% 其他的是25% 对吗
王老师1
2021 12/12 13:43
如果实际的比限额低 就不需要调整对吗
—对的
王老师1
2021 12/12 13:43
最后一题因为是高新企业所以15% 其他的是25% 对吗
—是的，一般企业都是25%
84785033
2021 12/12 13:45
谢谢老师 老师讲的好详细
84785033
2021 12/12 13:46
那如果是折旧可扣除限额比折旧额大 需要调整吗
王老师1
2021 12/12 13:51
不需要调整
扣除限额是税法上不能超过这个数，如果你实际发生没有超过限额，那就按照实际发生数扣，否则不就扣多了嘛
84785033
2021 12/12 14:08
那归纳一下就是没有超过限额的都不用调整？ 那除了国债利息还有哪些常见调减情况呢？
王老师1
2021 12/12 14:26
考试题中一般就是国债利息，还有调减的就是研发费用，研发费用可以加计扣除75%，也是调减项
那归纳一下就是没有超过限额的都不用调整？
—正确
84785033
2021 12/12 14:28
谢谢老师 我明白了
王老师1
2021 12/12 14:32
不客气的学员，周末愉快
84785033
2021 12/12 15:40
老师 周末愉快 再见老师
王老师1
2021 12/12 16:12
嗯嗯 满意请五星好评哈
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