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甲化妆品厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售高档化妆品,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知高档化妆品消费税税率为15%,增值税税率为13%,甲厂当月销售高档化妆品应缴纳消费税税额
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你好，同学，这题包装物租金不收消费税，优质费属于家外费用，需要进行价税分离，列示列下
2021 12/12 13:38
Mermaid 
2021 12/12 13:39
应缴纳消费税税额=（10+2.34/（1+13%））*15%
希望对您有帮助，祝逢考**
84784996 
2021 12/12 13:40
没有这个选项，错了吧
Mermaid
2021 12/12 13:42
不好意思，同学，更正一下，包装物租金看成了包装物押金，包装物租金要收消费税，包装物押金没到期才不需要收消费税
应缴纳消费税税额=（10+（0.585+2.34）/（1+13%））*15%
84784996
2021 12/12 14:22
某化妆品公司为庆祝三八“妇女节”,特别生产精美套装化妆品,全公司600名职工每人发一套,此套化妆品没有供应市场,每套生产成本100元,若国家税务总局确定化妆品全国平均成本利润率为5%,成套化妆品消费税税率为15%,要求:计算该公司应纳消费税税额为____元。
麻烦了
Mermaid
2021 12/12 14:26
你好，同学，这题主要考察组成计税价格，列式如下
Mermaid
2021 12/12 14:28
组成计税价格=100*(1+5%)/(1－15%)
应交消费税=100*(1+5%)/(1－15%)*600*15%
84784996
2021 12/12 14:33
48某汽车制造厂2019年8月以自产小汽车10辆换取某钢厂生产的钢材10吨,每吨钢材500元。该厂生产的同一型号的小汽车零售价格分别为11.3万元/辆、10万元/辆、9.5万元/辆。已知该款小汽车的消费税税率为5%,根据消费税法律制度的规定,该项业务应缴纳消费税为____万元?
Mermaid
2021 12/12 14:47
这里考察 交换 缴纳消费税以最高价征收
Mermaid
2021 12/12 14:48
具体列示为，应缴纳消费税=10*11.3*5%
84784996
2021 12/12 14:49
和答案不对哎
Mermaid
2021 12/12 14:49
不好意思，修正一下，零售价 为价税合计，需要进行价税分离，具体列示修正为 应缴纳消费税=10*11.3/（1+13%）*5%
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