1.计算2021年度当期应交所得税 2.递延所得税费用 3.利润表中确认的所得税费用_初级职称

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1.计算2021年度当期应交所得税 2.递延所得税费用 3.利润表中确认的所得税费用

84785018| 提问时间：2021 12/12 16:01

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朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

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您好，计算过程如下税法折旧是1200*2/10=240 会计折旧是1200/10=120 调减应纳税所得额120 形成应纳税暂时性差异120 关联企业的现金捐赠调增400万元研发支出调减1000*200%=2000 罚款调增200万元存货跌价准备调增60万元，形成60万元的可抵扣暂时性差异

2021 12/12 16:28

朱小慧老师

2021 12/12 16:31

1.当期应交所得税=（2400-120+400-2000+200+60）*0.25=235 2.递延所得税费用=120*0.25-60*0.25=15 3.利润表里面的所得税费用=235+15=250 会计分录借：所得税费用250 递延所得税资产15 贷：应交税费-应交企业所得税235 递延所得税负债30