制药企业2018年度收入、成本费用、税金、损失情况如下(1)销售收入8700万元;销售成本4500万元;增值税700万元税金及附加200万元(2)其他业务收入300万元其他业务成本160万元(3)销售费用2000万元,其中含广告费1000万元(4)管理费用800万元其中含业务招待费80万元、研究新产品费用80万元(5)财务费用170万元其中含向非金融机构借款利息100万元，年息10%，银行同期同类贷款利率8％.6）营业外支出160万元其中含向供货商支付违约金5万元.接受工商局罚款5万元，同期同类贷款利率8%.7）投资收益28万元系从外地联营企业分回税后利润17万适用税率15%)和国债利息11万元。企业应纳所得税额_实务

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制药企业2018年度收入、成本费用、税金、损失情况如下(1)销售收入8700万元;销售成本4500万元;增值税700万元税金及附加200万元(2)其他业务收入300万元其他业务成本160万元(3)销售费用2000万元,其中含广告费1000万元(4)管理费用800万元其中含业务招待费80万元、研究新产品费用80万元(5)财务费用170万元其中含向非金融机构借款利息100万元，年息10%，银行同期同类贷款利率8％.6）营业外支出160万元其中含向供货商支付违约金5万元.接受工商局罚款5万元，同期同类贷款利率8%.7）投资收益28万元系从外地联营企业分回税后利润17万适用税率15%)和国债利息11万元。企业应纳所得税额

84785034| 提问时间：2021 12/12 16:02

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来来老师

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你好计算中算完发出稍等

2021 12/12 22:25

来来老师

2021 12/12 22:46

用于计算广宣费用和招待费的收入=8700+300=9000万会计利润=8700-4500-200+300-160-2000-800-170-160+28=1038万医药制造业企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除。 9000*0.3=2700万广告费可以全额扣除招待费是收入千分之五和实际发生额60%低的作为扣除标准 9000*5/1000=45万，80*0.6=48万，调整80-45=35万研发费用加计扣除75%，调减80*0.75=60万贷款利息按同期银行贷款利息为标准，100/0.1*0.08=80万，调整100-80=20万工商罚款不可扣除，调整5万从外地联营企业分回税后利润17万适用税率15%)和国债利息11万元，免税，调减28万应纳所得额1038+35+20-28-60+5=1010万所得税=1010*0.25=252.5万