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雪花化妆品销售企业总部设在我国。2020年境内销售收入8000万元，销售成本及费用7000万元，可以扣除的相关税金及附加300万元，营业外支出180万元。当年发生的部分业务如下： （1）管理费用中实际发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出180万元。 （2）销售费用中发生广告费支出1500万元，以前年度累计结转至本年的广告费为100万元。 不考虑其他税费，计算业务（1）（2）应调整的应所得税额
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学员您好，业务招待费按收入的千分之五和实际发生的60%孰低，本例中千分之五低，可扣除40万，应调增应纳税所得额140万，广告费允许扣除收入的30%，即2400 万，即除了本年度的1500万，上年度结转的100万也可扣除，调减应纳税所得额100万
2021 12/13 13:06
84784957 
2021 12/13 13:15
老师能麻烦列下业务（2）的算式吗？上年度结转100万扣除，调整税额包括100万和2400万吧？怎么是100万呢？
恒山老师 
2021 12/13 14:32
2400万是扣除限额，意思就是实际发生数低于2400万的据实扣，高于2400的，只能扣除2400万，不是就按这个扣
84784957
2021 12/13 14:35
好的 明白了，谢谢老师
恒山老师
2021 12/13 14:37
不客气，祝您学习愉快，请对本次答复进行评价
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