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老师 我们社保和个税是在计提工资时扣除还是发放工资时扣除？
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个人部分的社保和个税在发放工资时扣除
2021 12/13 16:57
84785003 
2021 12/13 16:58
那我们计提工资时，是以扣除完的计提还是未扣除的？
美橙老师 
2021 12/13 16:59
按扣除前的计提，也就是应发工资
84785003
2021 12/13 17:02
那这样子的话，不就把个人部分的社保也计入管理费用了吗？这部分可以税前扣除吗
美橙老师
2021 12/13 17:03
应发工资是可以税前扣除的。
84785003
2021 12/13 17:06
就是我们应发工资里面包含了个人部分的医社保、还有个税，然后计提的时候计入了管理费用，这样子是可以全额扣除的吗？
美橙老师
2021 12/13 17:08
是的，这个不用重复问了，前面已经回答过了
84785003
2021 12/13 17:14
是企业所得税年度汇算的时候可以全额扣除？
美橙老师
2021 12/13 17:21
计提的管理费用在预缴企业所得税的时候就可以计算扣除
84785003
2021 12/13 17:22
可是12366这边说，个人承担部分的医社保、个税是无法进行税前扣除的
美橙老师
2021 12/13 17:28
只是理解的角度和说法不一样，企业计提的是应发工资，税前扣除的是应发工资， 是企业真实产生的费用，而员工承担的社保和个税的确包含的应发工资中，个人承担部分的社保和个税在发工资时就扣除了，这部分企业不能另行再税前扣除。可以看成企业把钱全发给员工了，员工自已去交社保和个税，如果不发这部分，员工到手的收入就更少了。
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