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我们应发工资里面包含了个人部分的医社保、还有个税，然后计提的时候计入了管理费用，这样子是可以全额扣除的吗？
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你好，没问题，这个是可以全额扣除的。
2021 12/13 17:06
84785003 
2021 12/13 17:14
是企业所得税年度汇算的时候可以全额扣除？
东老师 
2021 12/13 17:15
对，肯定是可以税前扣除的。
84785003
2021 12/13 17:17
可是12366这边说，个人承担部分的医社保、个税是无法进行税前扣除的
东老师
2021 12/13 17:18
你说的这个个人负担的部分是什么意思？是把个人负担的也记入的管理费用吗？
84785003
2021 12/13 17:21
是呀 计提工资的时候我们是没有扣除员工个人承担的医社保、个税的，发放工资的时候才扣除
东老师
2021 12/13 17:24
你给我看看你的会计分录是怎么做的？
84785003
2021 12/14 11:37
借：管理费用4000 贷：应付职工薪酬 4000
发放时 借：应付职工薪酬4000 贷：其他应收款（社保） 500 银行存款 3500
那这样子是不是员工付的这500也进费用里面了
东老师
2021 12/14 11:44
对呀没问题啊，这个就是可以扣除的呀。
84785003
2021 12/14 11:51
可是这500是员工付的个人部分，并不是企业承担的费用 怎么能作为费用税前扣除呢
东老师
2021 12/14 12:03
你扣除这部分，只是你从你应发里面扣除的。
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