问题已解决

某制造企业为增值税一般纳税人,自2019年起被认定为高新技术企业,其2020年度的生产经营情况如下: (1)当年销售货物实现销售收入8000万元,对应成本为5100万元。 (2)12月购入专门用于研发的新设备,取得增值税普通发票上注明的金额为600万元,当月投入使用,会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。 (3)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元,与之相应的成本及税费为100万元,税法确认的应纳税所得额为50万。 按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。 (1)判断12月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。 (2)计算该企业当年的会计利润。 (3)计算业务(3)中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。

84785005| 提问时间:2021 12/14 00:09
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暖暖老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
你好需要计算做好了给你
2021 12/14 06:44
暖暖老师
2021 12/14 08:16
1)判断12月份购进新设备的成本不可以一次性税前列支,需要分期计入成本或者费用,税法不允许一次性列支
暖暖老师
2021 12/14 08:17
会计利润的计算是 8000-5100 +700-100-800-1800-200 +150+ 180-130-200=700
暖暖老师
2021 12/14 08:17
3.,符合条件的技术转让书所得不超过500万部分免税,超过部分纳税调减50% 调减应纳税所得额是500 (600-500)*50%=550
暖暖老师
2021 12/14 08:17
4开发费用加计扣除75%纳税调减300*0.75=225 业务招待费扣除限额80*60%=48 8000*0.005=40纳税调增80-40=40
暖暖老师
2021 12/14 08:17
5.广告费扣除限额是8000*0.15=1200 纳税调增1500-1200=300
暖暖老师
2021 12/14 08:18
6国债利息免税,纳税调减150
暖暖老师
2021 12/14 08:18
7残疾人工资加计扣除100%纳税调减50 福利费扣除限额400*14%=56调增120-56=64 工会经费扣除限额400*2%=8调增18-8=10 教育费附加400*8%=32调增33-32=1
暖暖老师
2021 12/14 08:18
8营业外支出纳税调增7 +15=22
暖暖老师
2021 12/14 08:18
9应纳税所得额的计算是 700+ 600-550 +40-225 +300-150-50 +64+ 10 +1 +22=762
暖暖老师
2021 12/14 08:19
10应交企业所得税是 762*0.15=114.3
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