某公司计划增添一条生产流水线,以扩充生产能力。现有甲、乙两个方案可供选择。甲方案需要投资500000元。乙方案需要投资750000元。两方案的预计使用寿命均为5年,折旧均采用直线法,预计残值甲方案为20000元、乙方案为30000元,甲方案预计年销售收入为1000000元,第一年付现成本为660000元,以后在此基础上每年增加维修费10000元。乙方案预计年销售收入为1400000元,年付现成本为1050000元。方案投入营运时,甲方案需垫支营运资金200000元,乙方案需垫支营运资金250000元。公司所得税率为20%。计算各年的现金净流量。_初级职称

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某公司计划增添一条生产流水线,以扩充生产能力。现有甲、乙两个方案可供选择。甲方案需要投资500000元。乙方案需要投资750000元。两方案的预计使用寿命均为5年,折旧均采用直线法,预计残值甲方案为20000元、乙方案为30000元,甲方案预计年销售收入为1000000元,第一年付现成本为660000元,以后在此基础上每年增加维修费10000元。乙方案预计年销售收入为1400000元,年付现成本为1050000元。方案投入营运时,甲方案需垫支营运资金200000元,乙方案需垫支营运资金250000元。公司所得税率为20%。计算各年的现金净流量。

84785034| 提问时间：2021 12/14 10:56

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同学您好，甲方案，第1年年初的净现金流量NCF0=-500000-200000=-700000（元）固定资产折旧=（500000-20000）/5=96000（元）第1年年末的净现金流量NCF1=（1000000-660000-96000）*（1-20%）+96000=291200（元）第2年年末的净现金流量NCF2=（1000000-660000-96000-10000）*（1-20%）+96000=283200（元）第3年年末的净现金流量NCF3=（1000000-660000-96000-10000*2）*（1-20%）+96000=275200（元）第4年年末的净现金流量NCF4=（1000000-660000-96000-10000*3）*（1-20%）+96000=267200（元）第5年年末的净现金流量NCF5=（1000000-660000-96000-10000*4）*（1-20%）+96000+20000+200000=479200（元）乙方案，第1年年初的净现金流量NCF0=-750000-250000=-1000000（元）固定资产折旧=（750000-30000）/5=144000（元）第1至第4年年末的净现金流量NCF1—4=（1400000-1050000-144000）*（1-20%）+144000=308800（元）第5年年末的净现金流量NCF5=308800+30000+250000=588800（元）

2021 12/14 11:19