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问题已解决
老师您好：五险一金当月发生，当月扣除，所以没有计提；缴纳时直接做分录：借：管理费用 五险一金（单位承担部分）其他应付款（代扣代缴个人部分）；贷：银行存款；计提工资时做分录；借：管理费用-工资；贷：应付工资；发放工资时做分录：借：应付工资；贷：其他应付款（代扣代缴个人部分）；银行存款；这样做的账务处理和分录对不对？
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您好，前两个分录是正确的，最后一个分录贷方还应当有应交税费-应交个人所得税。
2021 12/14 17:01
84784986 
2021 12/14 17:05
老师：应交个人所得税需要计提吗？
飞飞老师 
2021 12/14 17:12
您好，应交个人所得税需要计提，您在做发放工资的那笔分录时计提；实务工作中，一般本月发放上个月的工资，次月才会申报本月发放的工资个税。所以需要先计提。
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