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4、A公司2019年度利润表中利润总额为1000万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下: 2019年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有: (1)2017年1月开始摊销的一项无形资产,成本为200万元,使用年限为10
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2021 12/15 15:12
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A公司2015年度利润表中利润总额为5000万元，该公司适用的所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下。
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某企业2019年年初"递延所得税资产”和“递延所得税负债"科目的余额为0,2019年度利润表中利润总额为1400万元，适用的所得税税率为25%。2019年发生的交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有:(1)2019年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本600万元，使用年限为10年，净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假设税收规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)应付违约罚款100万元。(3)期末对持有的存货计提20万元的存货跌价准备。该企业资产负债表中相关项目的金额和计税基础见下表。(单位:万元)
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1.假定某企业适用的所得税税率为 25%，2020年度利润表中利润：总额为2125万元。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：
①1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为 1000 万元，使用年限为 10 年，净残值为 0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税法按直线法计提折旧，假定税收法规规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
②向关联企业捐赠现金 200万元。
③当年度发生研究开发支出 500万元，支
出不符合资本化条件。
④违反环保规定应支付罚款200万元。
⑤期末对持有的存货计提了 50万元的跌价准备。
⑥期末持有的交易性金融资产成本为 500万元,公允价值为800万元。
按照所得税会计核算的步骤，完成本题。
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甲公司2019年利润表中利润总额为500万元适用的所得税税率为25%方面发生的交易和事项中，向关联企业提供现金捐赠60万元
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假定某企业适用的所得税税率为 25%，2020年度利润表中利润：总额为 2125万元。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：
2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：
①1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1000万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理接双
倍余额递减法计提折旧，税法按直线法计提折旧，假定税收法规规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
②向关联企业捐赠现金200万元。
③当年度发生研究开发支出 500万元，支出不符合资本化条件。
④违反环保规定应支付罚款200万元。
⑤期末对持有的存货计提了50万元的跌价准备。
⑥期末持有的交易性金融资产成本为500万元，公允价值为800万元。
按则所得税会计核算的步骤，完成本题。
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