00:10:00
问题已解决
老师你好，我是建筑施工单位，从甲方承包了一项工程，农民工工资发生350万，这350万元工资甲方已从我们开给甲方的工程款中扣下来发给农民工了，然后我们从丙劳务公司开了220万元的劳务发票，是3%税率的增值税专用发票，进项税额有64000元，当时我入的是直接人工成本，进项税额已抵扣，那另外的130万的农民工劳务发票还没开进来，这账务怎么处理呢？（我们开给甲方的工程款是1090万，农民工工资350万已发放，丙公司开了220万的劳务发票，发票已入账，进项税额已抵扣，这具体的会计分录是怎么的呢？）
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
开票时
借银行存款1090-350=740
借应收账款350
货主营业务收入1090
2021 12/17 08:58
84784953 
2021 12/17 08:59
那劳务发票入账时怎么账务处理呢？
洋洋老师 
2021 12/17 09:08
借工程施工-合同成本-直接人工成本350
应交税费-应交增值税-进项税额
其他应收款-进项税额
贷应收帐款350
84784953
2021 12/17 09:09
老师，为什么要做其他应收款-进项税额？
洋洋老师
2021 12/17 09:12
如果你未开票部分是专票，确定有进项税额，可以做这一笔，不确定的话也可以不做
84784953
2021 12/17 09:14
老师，350万的农民工工资，发票只开进来220万，进项税额是64000元，那这笔分录怎么计呢，我怎么做都不对，既要体现人工成本，又要体现进项，还有一部份是未开发票的部分，该怎么记呢？
洋洋老师
2021 12/17 09:17
借工程施工-合同成本-直接人工成本220
应交税费-应交增值税-进项税额64000
工程施工-合同成本-直接人工成本未开票
贷应收帐款350
洋洋老师
2021 12/17 09:18
具体看你的做帐习惯和科目设置
84784953
2021 12/17 09:19
未开票部分里面应该含有一部份进项税额，如果后面开进来的发票和剩下的农民工工资金额不一致呢，这个怎么处理？
洋洋老师
2021 12/17 18:28
在工程成本和应交税费之交调整一下
阅读 555
描述你的问题，直接向老师提问
863
意见反馈
