乙公司第0年12月31日购入价值为800万元的生产设备，预计使用寿命5年，不考虑净残值，依据会计准则规定按年数总和法计提折旧，但税法规定采用双倍余额递减法按5年计提折旧。乙公司第1年至第5年各年的利润总额均为700万。假设该企业会计与税法无其他差异。适用所得税税率为25%。_中级职称

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乙公司第0年12月31日购入价值为800万元的生产设备，预计使用寿命5年，不考虑净残值，依据会计准则规定按年数总和法计提折旧，但税法规定采用双倍余额递减法按5年计提折旧。乙公司第1年至第5年各年的利润总额均为700万。假设该企业会计与税法无其他差异。适用所得税税率为25%。

84784947| 提问时间：2021 12/17 10:26

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梓苏老师

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职称：初级会计师,会计师 ,税务师

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你好会计用年数总和5 800*5/15=266.666666667 800*4/15=213.333333333 800*3/15=160 800*2/15=106.666666667 800/15=53.3333333333 税法双倍余额 2/5*800=320 (800-320)*2/5=192 (800-320-192)*2/5=115.2 (800-320-192-115.2)/2=86.4 (800-320-192-115.2)/2=86.4 第一年账面价值800-266.67=533.33 计税基础800-320=480 差额533.33-480=53.33 (700-53.33)*0.25=161.6675 第②年账面价值533.33-213.33=320 计税基础480-192=288 差额320-288=32 (700-32)*0.25=167

2021 12/17 10:45