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关于研发过程中形成的下脚料、废料等特殊收入的处理
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你好,一般按废品收入处理
2021 12/17 17:00
84785001 
2021 12/17 17:04
老师好，我知道按废品收入处理。具体呀怎么操作呢？在次年5月31日前申报所得税汇算研发费用加计扣除的时候填在特殊收入那栏是吧？还需要其他的处理不？比如我需不需要在今年年底的增值税申报表上申报未开票收入呀？
张壹老师 
2021 12/17 17:08
你好,你按收的钱开一个普票,入到营业外收入中,正常报增值税,
84785001
2021 12/17 17:10
那就是年底也有申报这笔营业外收入，相应的账务处理也要做是吧？
张壹老师
2021 12/17 17:11
你好,是的,正常账务处理
84785001
2021 12/17 17:16
计入研发费用：
借：研发支出-费用化支出
贷：原材料/银行存款
边角料收入：
借：银行存款
贷：营业外收入
应交税费-应交增值税（销项）
同时结转销售成本，冲减研发费用：
借：营业外支出
贷：研发支出-费用化支出
84785001
2021 12/17 17:19
老师是这样处理吗？因为我们研发费用的占比可能会不够，不想冲减研发费用，前段时间有老师和我说，可以所得税汇算时报研发费用加计扣除时填列一部分特殊收入，不享受那么多加计扣除递减优惠，研发费用也不用冲回，这种说法是正确的吗？我怎么感觉有点不对呀？
张壹老师
2021 12/17 17:23
你好，废料收入不结转成本，也不冲销费用了
84785001
2021 12/17 17:25
但是要在今年年底前报这部分特殊收入的增值税及缴纳相应的附加税。是吗？
84785001
2021 12/17 17:26
做未开票收入处理，不一定要发票开出来吧？
张壹老师
2021 12/17 17:28
可以作未开票处理
84785001
2021 12/17 17:35
谢谢老师
张壹老师
2021 12/17 17:37
你好，不客气，祝你工作愉快
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