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19、甲公司为增值税一般纳税人。2021年12月1日，与乙公司签订了一项为期6个月的咨询合同，合同不含税总价款为60000元，当日收到总价款的50%，增值税税额为1800元。截至年末，甲公司累计发生服务成本6000元，估计还将发生服务成本34000元，履约进度按照已发生的成本占估计总成本的比例确定。2021年12月31日，甲公司应确认该项服务的收入为（ ）元。 这道题也涉及到预收了50%。他又给出条件说增值税额为1800。在预收的时候，也是借记银行存款贷记合同负债。预收这50%的时候是不需要确认收入的对吧，更不需要确认税款。那么这1800的税金在什么时候确认呢？能不能帮我把这道题的会计分录写一写
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同学你好，当日收到的50%定金是合同负债，并不是收入，所以直接用60000*6000/(6000➕34000 )计算收入
2021 12/19 15:25
依依 
2021 12/19 15:29
： 合同履约进度是6000/40000*100%=15%
确认收入60000*15%=9000
借银行存款30000
贷合同负债30000
借合同负债9810
贷主营业务收入9000
应交税费应交增值税销项税810
借合同履约成本6000
贷应付职工薪酬6000
借主营业务成本6000
贷合同履约成本6000
84785010 
2021 12/19 15:34
老师，
他前面提了一说，税金1800是啥意思？是想告诉我税率还是在我预收50%的时候确认税金。
84785010
2021 12/19 15:36
你怎么知道税率是9%。提纲上没有，告诉我税率是多少。
依依
2021 12/19 17:44
同学，50%算预收款，并未开票不要确认收入，也就不要纳税，至于税率9%因为题干没提及，我也是凭经验算的，我把他做建筑服务了。是一般纳税人，咨询服务增值税税率应该是6%才对，但考试时肯定会告知的
84785010
2021 12/20 14:07
谢谢老师
依依
2021 12/20 14:54
同学，不客气，请五星好评
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