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A公司2X16年1月1日购入价值90万元的无形资产一项，预计使用年限不可预测，预计无残值。计税时采用直线法按照10年计提摊销。2X16年年末对此无形资产进行减值测试，计提减值6万元，2X17年年末测试无减值。2X17年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2X17年颁布的企业所得税法，A公司从2X18年起适用的所得税税率为25%。 要求：（1）计算2X16年12月31日无形资产的账面价值、计税基础以及确认的递延所得税负债金额 （2）编制2X16年12月31日确认的递延所得税负债分录 （3）计算2X16年12月31日无形资产的账面价值、计税基础以及确认的递延所得税负债金额 （4）编制2X17年12月31日确认的递延所得税负债分录
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（1）16年末账面价值90-6=84
计税基础等于81
应确认递延所得税负债3x33%=0.99
（2）借：所得税费用0.99
贷：递延所得税负债0.99
2021 12/19 20:22
耀杰老师 
2021 12/19 20:25
（3）17年末账面价值等于84
计税基础等于72
递延所得税负债等于（84-72）x25%=3
（4）借：所得税费用2.01
贷：递延所得税负债2.01
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