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64题正确答案给的是B我觉得应该是450，因为甲分公司其实是亏200万
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您好，企业所得税法规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
2021 12/20 10:36
84785037 
2021 12/20 12:10
那计算过程是什么样的？答案对吗？500-300又是什么
岳岳老师 
2021 12/20 12:19
500-300不能抵消其他国家分公司的盈利呀
84785037
2021 12/20 12:20
老师 你给我写一下575的计算过程吧
岳岳老师
2021 12/20 12:32
计算过程应该是这样的（4000-1900）+2000+1000=5100
5100*0.25-700=575
84785037
2021 12/20 12:35
老师 2000是什么呢
岳岳老师
2021 12/20 13:58
1900/（1-5%）呀，不是有预提的企业所得税吗
84785037
2021 12/20 22:34
老师，这道题我的思路是乙国的应纳税所得额为境外所得1900+直接承担的税款100+间接承担的税款800=2800；境内所得为4000-1900=2100；所以境内外合计税额4900*25%=1225；应该缴纳税款1225_700=525万元。不知道哪里错了，还是算不出575
岳岳老师
2021 12/20 22:36
不是的哦，因为控股80%，这个应该是要计算他的所有应纳税额哦，所以你应该直接加1000，而不是800
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