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【单选题5】2019年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税35万元，转让办公楼的土地增值税为15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（ ）万元。/这题怎么理解
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你好，税金及附加=35万+（38万+35万）*（7%+3%）
38万的增值税，不计入税金及附加核算，但是增值税需要作为附加税的计税基数
城建税=（增值税+消费税）*7%
教育费附加=（增值税+消费税）*3%
35万是消费税金额
（38万+35万）*（7%+3%）是增值税和消费税对应的 附加税
2021 12/20 13:39
84784962 
2021 12/20 13:42
我不理解的是这个消费税35万怎么要加2次
邹老师 
2021 12/20 13:44
你好，其实没有加两次
第一次是消费税35万本身，第二次是因为需要计算城建税，教育费附加（因为城建税，教育费附加也是通过税金及附加科目核算）。
而城建税，教育费附加的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税之和
84784962
2021 12/20 13:55
好的，我本以为税金及附加包括消费税,
邹老师
2021 12/20 13:56
祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。
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