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一般餐饮企业购进10包玉溪香烟，老板自己拿了1包自己去用，没有付款，做了免单。请问这1包玉溪香烟在税务上如何处理
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视同销售缴纳增值税的
2021 12/20 15:38
84784999 
2021 12/20 15:39
购进香烟，收到的发票是普通发票，一般餐饮企业都没有抵扣进账税。现在免单的话，要视同销售缴纳增值税？
辜老师 
2021 12/20 16:04
是的，要视同销售缴纳增值税的
84784999
2021 12/20 20:54
税务书这里写着，购进的货物用于个人消费，不需要视同销售，也不可抵扣进项税额。购进香烟是普通发票，本来就没有抵扣进项税额，现在用于个人消费，也不需要视同销售啊
辜老师
2021 12/20 21:04
但是你们公司是专门销售香烟的吗
84784999
2021 12/20 21:13
一开始不是写了吗？我们是一般餐饮企业，餐饮企业一般都会零售些酒水和香烟。我们不是专门销售香烟。只是购买香烟货物进来，对方开具的就是普通发票，我们没有抵扣。现在老板直接拿走10包玉溪，免单的。这为什么要视同销售呢？购进货物用于个人消费，本来就没有抵扣进账税额，就不用视同销售了吧。
辜老师
2021 12/21 09:15
是的，那你这个直接含税金额计入管理费用就可以
84784999
2021 12/21 09:21
比如购进10包香烟不含税90元，税额10元。是不是 借：管理费用-招待费100 贷：库存商品100 吗
辜老师
2021 12/21 09:30
是的，是这样账务处理的
辜老师
2021 12/31 14:47
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