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2020年6月甲饮料厂给职工发放自制的果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为18万元，同期对外销售价格为20万元；取暖器（2020年1月购进）的购进价格为15万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认收入（ ）万元。 老师，外购的商品作为福利，不是进项不得抵扣吗，这里怎么又要算收入呢？
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同学你好！自制的果汁要视同销售，所以要确认收入
2021 12/20 19:10
84785004 
2021 12/20 19:11
取暖器呢
依依 
2021 12/20 19:27
同学，取暖器做进项转出就可以
84785004
2021 12/20 19:28
但是答案是35 ，不理解呢
依依
2021 12/20 19:44
同学，外购货物做职工福利增值税是做进项转出，会计处理是做职工福利，通过应付职工薪酬进的成本费用。所得税的时候你视同销售确认收入，但是同时也要结转成本，这个时候的收入和成本金额是一样的，所以应纳税所得额没有变动，会计分录不用调整的。
因本题问的是所得税确认收入，所以是20+15
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