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老师我想问一下这两道题有什么区别，为什么答案不一样靳老师讲的是由于产品还正在研发中所以不考虑资本化的那部分，重点考虑费用化的那部分也就是200。而我们题库里的例题，跟靳老师讲的这个题差不多，也是产品还正在研发中，还没研发完，资本化应该不考虑，只考虑费用化才对嘛，但是递延所得税资产为什么用100×75%呢，不用200×75%呢。
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你这个题目错误了，关于这个研发这一块儿形成的那个75%的差异，这个是属于初始就形成的，这个不会影响利润和应纳税所得额，他只是税法口径调整，所以说这块儿即便形成暂时性的差异，他是不用确认递延所得税的。
2021 12/21 08:53
陈诗晗老师 
2021 12/21 08:54
没有啊，他这里的差异不仅仅是费用化形成的，资本化也会形成差异啊，因为资本化的话，税法口径他认可的是你实际发生再乘以百分之一百七十五部分作为入账依据。
84784975 
2021 12/21 09:03
哪个题目错误了？
84784975
2021 12/21 09:05
那就是说不论是资本化的还是费用化的，都是不用确认递延的，只要是研发形成的无形资产。
84784975
2021 12/21 09:06
那靳老师讲的那道题，为啥说只重点关注费用化部分，不关注资本化部分。是所有这样类型的题，只要是没研发完成，都只关注费用化，不关注资本化吗？只有研发完成形成无形资产才能一起关注费用化和资本化？但是即便是关注，也只是产生差异，都不确认递延。我理解的对吗老师？
陈诗晗老师
2021 12/21 10:23
对了，你这里不管是费用还是资本化，他都是不影响的，都不会确认递延所得税，只是会形成差异，但不确认递延所得税。
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