第（4）交易性金融资产暂时性差异计算_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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第（4）交易性金融资产暂时性差异计算

84784963| 提问时间：2021 12/21 15:36

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伊万老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

同学你好，该题目中的公允价值时间有问题，如果要填的是20*7年的暂时性差异计算表，题目应给出20*6年12月31日和20*7年12月31日的公允价值数据，那么，20*7年12月31日交易性金融资产账面价值为220，计税基础为200，资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异20万。

2021 12/21 15:52

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