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如何计提递延所得税？
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递延所得税简单来说就会计上的处理跟税法上的处理有冲突而进行的调整。 递延所得税又分：递延所得税资产和递延所得税负债。 当税法上的计税基础比你企业账面数大时就会用递延所得税资产做过渡： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 当税法上的计税基础比你企业账面数小时就会用递延所得税负债做过渡： 借：所得税费用 贷：递延所得税负债
2021 12/21 23:19
84784958 
2021 12/22 08:26
老师，是按照资产负债表中的账面价值与计税基础来进行比对，将涉及哪些科目？
何何老师 
2021 12/22 08:44
需要计提递延所得税资产的情况：
1、未弥补的亏损
2、资产减值准备(固定资产、无形资产、存货、应收账款、合并商誉)
3、超过扣除限额的职工教育经费(工资总额*8%)
4、超过扣除限额的广告费支出((广告费支出-营业收入*15%)*25%)
5、未来可税前列支的预计负债
6、收到即要计入应纳税所得额的预收账款(房地产企业)
7、现金结算的股份支付(应付职工薪酬)
8、合并报表中因抵消未实现内部销售损益产生的递延所得税资产(账面价值：合并报表800，计税基础：个别报表1000)
9、能够合理估计退货率的销售退回，会计上对于估计的退货部分既不确认收入也不结转成本，而是按照差额转入预计负债中，税法上应全额确认收入，也会产生暂时性差异，确认为递延所得税资产。
10、对于无法估计退货率的销售退回，会计上不确认收入的实现，收到的款项作为预收账款，但税法上要确认收入的实现，导致暂时性差异，确认为递延所得税资产。
84784958
2021 12/22 08:50
老师，能否将计提明细表发给我。
何何老师
2021 12/22 08:59
你好，明细表如图所示
84784958
2021 12/22 09:05
收到，谢谢老师！
何何老师
2021 12/22 09:33
不用谢，应该的，方便的话给个五星好评
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