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丙公司为增值税一般纳税人，2021年5月将一台员工食堂用的空调调整到财务办公室使用，该空调的购置时间为当年1月，原值为2260元，款项以银行存款付讫，购置空调取得增值税专用发票，发票上注明价款2000元，增值税税额260元，购入时打算将空调安装于厂房，丙公司在2月对取得的增值税专用发票进行了认证，该空调折旧方法采用直线发，折旧年限为5年，净残值率为百分之五，请为丙公司编制从2021年1月购入空调到5月调整空调用途所需编制的会计分录
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你好，计算好发给你
2021 12/22 06:20
宋艳萍老师 
2021 12/22 07:37
1月购入空调
借：固定资产-空调 2000
应交税费-应交增值税（进项税额） 260
贷：银行存款 2260
空调用于食堂，进项税不得抵扣
借：固定资产-空调 260
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）260
2月开始计提折旧，每月折旧额=2260*（1-5%）/5/12=35.78
借：管理费用-职工福利费 35.78
贷：累计折旧 35.78
2-4月折旧合计=35.78*3=107.34
固定资产净值=2260-107.34=2152.66
5月
固定资产用于办公室，进项税额可以抵扣，可以抵扣的进项税=2152.66/1.13*13%=247.65
借：应交税费-应交增值税（进项税额）247.65
贷：固定资产-空调 247.65
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