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C预收账款的账面价值为什么大于计税基础，怎么算的，D，不是在税务上允许追加175%吗？
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同学你好，是允许按照175%抵扣，也就是在原来的成本上追计75%
2021 12/21 23:51
胡芳芳老师 
2021 12/21 23:53
我认为c选项是错误的，收到预收款就认为收入实现，那么计税基础和账面价值是一样的，无差异
84784975 
2021 12/21 23:55
收到预收款就认为收入实现，只是税务这么认为吧，会计上是负债呀还没有履行义务啊
84784975
2021 12/21 23:56
收到预收款就认为收入实现，只是税务这么认为吧，会计上不确认收入，所以账面＜计税，我是这么理解的
胡芳芳老师
2021 12/22 00:04
假设预收100，会计做账账面100元，税法上收到款确认收入了，预收为0 ，所以账面＜计税，
84784975
2021 12/22 00:09
给我说糊涂了，老师那你的意思到底是账面和计税相等，还是账面＜计税
84784975
2021 12/22 00:09
上面为啥说预收为0？
84784975
2021 12/22 00:12
假设预收100，借：银行存款，贷：预收账款。会计做账账面100元，会计一定确认收入了吗？我认为会计没确认收入呀，会计不是谨慎性原则吗？先收钱还没履行义务为什么算收入呢？
税法上确认收入了，预收为啥为0？
84784975
2021 12/22 00:12
我是哪个环节知识点学晕了，这怎么这么难理解。
胡芳芳老师
2021 12/22 09:15
因为税法上已经确认收入，在税法层面已经借预收 贷收入了，那预收不就是0吗
胡芳芳老师
2021 12/22 09:16
是在会计层面没有转收入 所以账面价值100
84784975
2021 12/22 09:17
您说的预收是0，是会计层面还是税法层面？
胡芳芳老师
2021 12/22 09:17
税法啊，那不就是计税基础吗
84784975
2021 12/22 09:18
假设预收100，会计做账账面100元，税法上收到款确认收入了，预收为0 ，所以账面＞计税吧？
胡芳芳老师
2021 12/22 09:19
税法上 收到借银行存款 贷预收100 然后因为收到就已经可以确认收入 马上又做借预收100 贷收入 不就是0了吗
84784975
2021 12/22 09:20
税法上为0我明白了，但是是账面＞税法还是账面＜税法，我没明白
84784975
2021 12/22 09:21
预收账款，会计账面还是100，税法为0，所以账面＞税法？但是由于预收是负债，所以产生可抵扣暂时性差异？确认递延所得税资产？
胡芳芳老师
2021 12/22 09:32
账面上是实打实的100，计税基础是0，那不就是账面大于计税基础吗
胡芳芳老师
2021 12/22 09:33
是的，你后面说的是正确的
胡芳芳老师
2021 12/31 14:46
我知道，我第一次看错题目了，以为账面价值等于计税基础，不会产生差异。后面我一直回复的都是账面价值大于计税基础的。不好意思
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