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老师好，以前期开出发票，现在被退回来，开了负数发票，分录应该怎么做呢？
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你好，之前开出退回来的票，作为负数分录，收入用以前年度损益调整代替，然后把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润
2021 12/22 09:48
84785043 
2021 12/22 09:51
老师，是上两月开出去的发票，款也没收到，现在这个月发票才退回来，同时
又开了销项发票，这个分录怎么做？
庾老师 
2021 12/22 09:53
开负数发票
借：应收账款（负数）
贷：主营业务收入（负数）
应交税费-应交增值税（销项税额）（负数）
又开出发票
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
84785043
2021 12/22 09:57
老师，被退回来的发票是跟就次开的销项负数发票放一起做账的是吗？一般摘要要怎么写？
庾老师
2021 12/22 09:59
是的，放在一起，摘要就写开具红字发票
84785043
2021 12/22 10:11
老师，支付临时劳务费，不用计提的吧？而且劳务费是没有发票的，有什么风险吗？
庾老师
2021 12/22 10:15
不用计提，没有发票税前不得扣除
84785043
2021 12/22 10:18
不得税前扣除？那我要怎么做呢？
庾老师
2021 12/22 10:22
还是正常做账就可以了，做劳务费
84785043
2021 12/22 10:29
老师，我这个月末科目余额表怎么会有个其他货币资金这一栏金额出来，我们公司就只有银行存款，都没有汇票之类的呀。这是怎么回事了呢？
庾老师
2021 12/22 10:31
其他货币资金有余额吗
84785043
2021 12/22 10:33
没有，不好意思，找到问题了，是我在发放工资的时候贷方做成其他货币资金了，应该是银行存款的。
庾老师
2021 12/22 10:33
那就把对应的凭证改了，或者做一笔调账
84785043
2021 12/22 10:37
嗯，还没过账，己经改凭证了。我是小规模纳税人，企业所得税是按25％征收的是吗？如果今年有盈利了，还要弥补以前年度亏损后，剩余才征收企业所得税的吗？
庾老师
2021 12/22 10:39
是的，先弥补以前年度亏损后，剩余才征收企业所得税。
小规模纳税人同时是小微企业。应纳税所得额不足100万的，所得税税率为2.5%；如果应纳税所得额在100万* 300万之间，税负为10%。作为小规模纳税人，其应纳税所得额一般不会超过100万，其企业所得税有两种计算方式。
84785043
2021 12/22 10:50
老师，现在我们公司每月都开有增票，所以每季度都产生增值税费，这个增值税费到汇算清缴后，是不是可以清退回企业的？
庾老师
2021 12/22 10:55
增值税不会退，汇算清缴说的是企业所得税，汇算清缴后多退少补，增值税交多少就是多少
84785043
2021 12/22 11:00
年底了除了正常的结转，还要计算企业所得税结转到本年利润，老师，这个企业所得税怎么计算，分录要怎么做？
庾老师
2021 12/22 11:02
按照利润表的利润总额，100万以内按2.5%计提，100-300万之间按10%计提，算出来的减去本年已经缴纳的企业所得税就是年底需要计提的金额。
会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
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