假定某企业为居民企业,2018年经营业务如下: (1)取得销售收人2500万元。 (2)销售成本1 100万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)、管理费用480万元(其中业务招待费15万元)、财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收人70万元:营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫因山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本,费用中的实发工资总额50万元,投缴职工工会经费3万元,支出职工福利费25.3万元和职工教育经费3.7万元。要求:请计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税额。_实务

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假定某企业为居民企业,2018年经营业务如下: (1)取得销售收人2500万元。 (2)销售成本1 100万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)、管理费用480万元(其中业务招待费15万元)、财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收人70万元:营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫因山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本,费用中的实发工资总额50万元,投缴职工工会经费3万元,支出职工福利费25.3万元和职工教育经费3.7万元。要求:请计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税额。

84784978| 提问时间：2021 12/22 10:23

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王老师1

金牌答疑老师

职称：会计从业资格

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学员您好，现在计算

2021 12/22 10:24

王老师1

2021 12/22 10:33

利润总额=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170 广告费扣除限额=2500*15%=375 广告费纳税调增=450-375=75 业务招待费扣除限额1=2500*5‰=12.5 业务招待费扣除限额2=15*60%=9 业务招待费纳税调增=15-9=6 公益性捐赠扣除限额=170*12%=20.4 公益性捐赠纳税调增=30-20.4=9.6 税收滞纳金纳税调增6 工会经费扣除限额=50*2%=1，调增2 职工福利费扣除限额=50*14%=7 职工福利费纳税调增=25.3-7=18.3 职工教育经费扣除限额=50*8%=4，不做调整应纳税所得额= 170+75+6+9.6+6+2+18.3=286.9 企业所得税286.9*25%=71.725