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老师,酒店行业代订的机票、住宿等有什么作用吗?是可以差额扣除征税还是?

84784997| 提问时间:2021 12/22 14:26
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乐多老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师
酒店为企业代订酒店,属于提供经纪代理服务。
2021 12/22 14:29
乐多老师
2021 12/22 14:30
第三方单位为企业代订酒店,应以取得的全部价款和价外费用扣除向企业收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。企业取得“经纪代理服务*代订住宿费”发票,如果取得增值税专用发票,可按规定进行抵扣;取得增值税普通发票不能抵扣。如果酒店将发票直接开具给企业,第三方单位的销售额不包括酒店的住宿费;企业取得两张发票,一是酒店开具的发票,二是第三方单位开具的“经纪代理服务*手续费或服务费”发票;企业取得酒店和第三方单位开具的增值税专用发票可以抵扣。   比如:企业通过携程网代订酒店住宿,支付给携程网500元,其中100元为代理费,400元为酒店房费。携程网可给企业开具500元经纪代理服务发票,酒店给携程网开具住宿费发票400元;或者酒店将400元房费发票开具给企业,携程网给企业开具100元经纪代理服务发票。
84784997
2021 12/22 14:31
企业开具发票给客户个人呢
乐多老师
2021 12/22 14:43
酒店代订机票给个人,对于酒店来说,也是一样的,赚的是经纪代理的差额服务费
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