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问题已解决
网络运输平台，司机，店铺三方。平时委托方把运费打到平台上，平台再把运费给司机。现在：司机通过平台找到这家店铺买一瓶润滑油100元，这一瓶润滑油由店铺跟平台结账是80元，平台扣司机100元，对于网络运输平台企业来说，账务处理如何做呢？是不是应该店铺给网络运输平台开13%的发票，网络运输平台能做为本企业的成本吗？（网络运输平台企业向托运人收取的全部款项为企业的收入，但本身即没有自有车辆，也没从外租赁车辆）
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你好！你这个司机是最终买润滑油的消费者是吗
2021 12/22 16:36
84784952 
2021 12/22 16:38
是的，司机直接用在车上了，不一定对应这次的运输业务，有可能运输完成后才去买的
宋生老师 
2021 12/22 16:40
你好！其实这种一般有两种方式，一种是店铺开13%给消费者，然后平台开20给店铺
还有一种就是你说的，店铺开给平台，平台开给消费者都是13
84784952
2021 12/22 16:47
那第一种就开6的票，直接确认这20元的收入！第二种我不给司机开13的票，是有平台企业直接把款付给店铺的！这个润滑油不能确认为平台企业的成本吗？
宋生老师
2021 12/22 16:48
你好！是的，就是这样。
第二种可以确认为平台的成本，80
84784952
2021 12/22 16:50
税总函2019 405号文里，对于网络运输平台，成品油和ETC 可以从销项税额中抵扣做成本，那么这个润滑油可以吗
宋生老师
2021 12/22 16:54
你好！可以的，有发票可以
84784952
2021 12/22 16:55
像修理费，轮胎等车用的费用，只要有发票就可以列成本？
宋生老师
2021 12/22 16:56
你好！这个不是平台的费用啊。车又不是平台的
84784952
2021 12/22 16:56
润滑油也不是平台的啊？为啥就能呢
宋生老师
2021 12/22 16:58
你好！说了，就上面的2种方式，第二种方式是他有拿到发票。要拿到发票才可以
84784952
2021 12/22 19:26
刘老师，我的意思是说2019 405号文里，对于网络运输平台企业来说，除了油，和ETC 外，像修理费，轮胎，轮滑油等车用品，都是平台企业来付款，再有平台企业从运费里把最终有司机消费的修理，轮胎，轮滑油等支出扣除掉后，把剩下的运费打到司机账户，店铺给平台企业开相应的发票，这三项是不是应该跟油票和ETC 一样，都可以做进项进行抵扣，入成本呢？如果能入成本的话，账务如何处理呢？敬请指教！再次感谢刘老师！
宋生老师
2021 12/22 19:28
您好！可以抵扣，但是前提是要开发票给平台企业，实际上这个指的是那种自营的车辆，只有司机是外面的。车是平台的。
84784952
2021 12/22 19:32
平台无车也没租车，能取得发票，用在平台上做成本能行？这样做了成本没有税务风险最好了！
宋生老师
2021 12/22 19:34
您好！如果平台没有车，要他有负担这个款才能抵扣。
84784952
2021 12/22 19:37
有平台付款算不算负担了这个款呢？是司机用了，平台从运费里又扣出来的
宋生老师
2021 12/23 08:03
你好！发票开给平台，然后平台付款，平台再从司机里面扣，是已经负担了的
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