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老师，请问为什么“年初递延所得税资产余额100万元，递延所得税负债余额50万元”，这两个数据没有运用到呢？不是对当年的所得税费用有影响吗？当年计提存货跌价准备50万元，不是形成可抵扣暂时性差异？（递延所得税资产=50×25%=12.5，这个12.5是不是属于期末应有递延所得税资产余额？） 当期所得税＝（800+50（计提存货跌价准备调增））×25%=212.5 就是一直弄不懂递延所得税这里问题（为什么没有用到“年初递延所得税资产余额100万和递延所得税负债50万”）
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您好，因为这个是当年计提的存货跌价准备，形成的就是本期的递延所得税资产，
如果是存货跌价准备的期末应有余额对应的是期末递延所得税资产，需要减去期初的递延所得税资产
2021 12/22 16:00
84784991 
2021 12/22 16:03
老师，麻烦写一下这道题详细解题过程。谢谢
朱小慧老师 
2021 12/22 16:04
当期的所得税（800+50）*0.25=212.5
递延所得税资产=50*0.25=12.5
所以所得税费用=212.5-12.5=200
84784991
2021 12/22 16:07
老师，为什么没有用到“年初递延所得税资产余额100万，递延所得税负债余额50万元”，这组数据？不是对当年所得税费用有影响吗？
朱小慧老师
2021 12/22 16:23
因为 存货跌价准备是本期计提的金额 那对应的就是形成的本期的递延所得税资产 不是递延所得税资产的期末应有余额 所以不需要减去期初递延所得税资产
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