免费问答

销售时 借：应收账款2260 贷：主营业务收入2000 应交税费-应交增值税（销项）260 结转成本 借：主营业务成本1600 贷：库存商品1600 计提减值 借：信用减值损失100 贷：坏账准备100 资产负债表日后调整事项 退货时 借：应收账款-2260 贷：以前年度损益调整-2000 应交税费-应交增值税（销项）-260 商品入库 借：库存商品1600 贷：以前年度损益调整1600 冲销坏账 借：坏账准备100 贷：以前年度损益调整100

215是怎么算出来的

2020年确认的应收账款账面价值2160，计税基础2260，账面价值＜计税基础，产生可抵扣暂时性差异 2020年确认递延所得税 借：递延所得资产 25 贷：所得税费用25

215怎么算的老师？

资产负债表日后 借：以前年度损益调整25 贷：递延所得税资产25 2020年当期应交所得税 借：所得税费用 125（2000-1600+100）*25% 贷：应交税费-应交所得税125 资产负债表日后调整 借：应交税费-应交所得税125 贷：以前年度损益调整125

本题中2020年所得税率25%（应交所得税时需要用）、下一年所得税税率15%（递延所得税时需要用）。第一：销售退回正常冲减收入及成本、税法也认可，税后利润减少=(2000-1600)*75%=(2000-1600)*(1-25%)=300万元; 第二：企业2020年对该笔退货涉及的应收账款计提过坏账准备，递延所得税按照未来转回期间税率15%计算，考虑递延所得税的税后损益=100*(1-15%)=85万元，因退货导致应收账款不存在，坏账准备相应转销，增加税后利润=85万元。两笔合计减少净利润=-300+85=-215万元。

不好意思，以这个思路为准，老师也被绕进去了

如下这笔分录删掉，因为题中没有告诉会计利润，因此不必计算这一步 资产负债表日后调整 借：应交税费-应交所得税125 贷：以前年度损益调整125

具体的分录总结如下： 退货时 借：应收账款-2260 贷：以前年度损益调整-2000 应交税费-应交增值税（销项）-260 商品入库 借：库存商品1600 贷：以前年度损益调整1600 冲销坏账 借：坏账准备100 贷：以前年度损益调整100 借：应交税费-应交所得税100 贷：以前年度损益调整100 借：以前年度损益调整15 贷：递延所得税资产15

老师我这个15没理解，为什么是15

2021年不是才是15%吗？但是这个题一直都是2020年发生的

当前期间与以后期间所得税税率不同时，递延所得税税率要用以后的税率

好的，老师，以后遇到题就是要遵守这样的定律是吧？

对的，有空给个评价，多谢支持！