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问题已解决
(1)发出A材料800公斤，委托某企业加工成高档化妆品，材料的实际成本为15500元。2)委托某企业加工的高档化妆品已加工完成,现全部收回。为此，向对方支付加工费1500元，增值税195元。3)受托加工的高档化妆品,企业无同类产品的销售价格，委托方按照组成计税价格向该企业支付代收代缴的消费税，若委托方收回该批高档化妆品后将其中的50%直接销售(4)若委托方收回该批高档化妆品后将其中的50%以不含税售价15000元销售。是否需要补交消费税?若需要，请计算需补交多少消费税并做出补交的会计分录。(5)企业将受托加工收回的高档化妆品剩下的50%发放给本单位职工作为职工福利。(6)上月购入香水精一批,增值税专用发票上注明的金额为10000元(增值税已抵扣)，本月因管理不善，导致香水精被盗。 计算并编制分录
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1借委托加工物资15500
贷原材料15500
2021 12/23 08:08
暖暖老师 
2021 12/23 08:09
2代扣代缴消费税的计算
（15500+1500）/（1-0.15）*0.15=3000
借委托加工物资3000
应交税费-应交增值税进项195
-应交消费税1500
贷银行存款4695
暖暖老师
2021 12/23 08:10
4需要补交消费税15000*0.15-3000*0.5=750
借税金及附加750
贷应交税费-应交消费税750
暖暖老师
2021 12/23 08:10
借应交税费-应交消费税750
贷银行存款750
84785043 
2021 12/23 08:18
后面的呢第三题呢
暖暖老师
2021 12/23 08:24
5借应付职工薪酬 12700
贷库存商品8500
应交税费应交增值税销项税1950
-应交消费税2250
暖暖老师
2021 12/23 08:27
6借待处理财产损益11300
贷原材料10000
应交税费应交增值税进项税额转出1300
暖暖老师
2021 12/23 08:27
借管理费用11300
贷待处理财产损益11300
84785043
2021 12/23 08:34
第五题每个金额是怎么算出来的？具体计算过程是什么？
84785043
2021 12/23 08:37
代扣代缴消费税的计算
（15500+1500）/（1-0.15）*0.15=3000
借委托加工物资3000
应交税费-应交增值税进项195
-应交消费税1500
贷银行存款4695
这里分录为什么还要写增值税的进项税额，不应该只算消费税就好了吗
暖暖老师
2021 12/23 08:37
题目说了应交增值税是195
暖暖老师
2021 12/23 08:38
应交增值税是15000*0.13=1950
应交消费税是15000*0.15=2250
84785043
2021 12/23 08:39
那第五题每个金额是怎么算出来的？具体计算过程是什么？
暖暖老师
2021 12/23 08:41
我发给你了，刷新一次
84785043
2021 12/23 08:49
那第五题的库存商品8500怎么算的
暖暖老师
2021 12/23 08:50
15500+1500=17000一般就是8500这样计算的
84785043
2021 12/23 12:07
代扣代缴消费税的计算
（15500+1500）/（1-0.15）*0.15=3000这一步什么意思？题目中不是说委托方收回该批高档化妆品后将其中的50%直接销售吗？为什么没有用到50%的数据？
暖暖老师
2021 12/23 13:02
后便用了，你看看我的分录
借委托加工物资3000
应交税费-应交增值税进项195
-应交消费税1500
贷银行存款4695
84785043
2021 12/23 13:09
是-应交消费税1500这一步用了对吧
暖暖老师
2021 12/23 13:10
是的，一半还计入了成本1500+1500
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