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老师，你好，我想问一下，年底了，账上挂着的暂估款，发票开不回来了，如何做账务处理呢？
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你好，正常挂着就可以的，次年汇算清交之前发票到了可以红冲可以抵扣企业所得税。
2021 12/23 08:39
84784976 
2021 12/23 08:45
那汇算清缴前，发票还没有怎么办？
郭老师 
2021 12/23 08:47
你好，那就也是一直挂账，汇算清缴的时候调整就行了。
84784976
2021 12/23 09:00
如果21年的汇算清缴前，发票没有回来，要调账，也得调21年的账务？
郭老师
2021 12/23 09:02
不要调账的，实际业务的不需要调整，只需要调整就可以了。
84784976
2021 12/23 09:02
报税的时候，调整？还是怎样调整啊？
郭老师
2021 12/23 09:10
汇算清缴在纳税调整明细表扣除项目其他填写帐载金额。
84784976
2021 12/23 09:30
那账务上不用调整吗？比如发票在22年回来的，或者发票拿不回来冲减了，账务上要怎么处理？
郭老师
2021 12/23 09:32
用以前年度损益调整来做就可以
郭老师
2021 12/23 09:32
分录是怎么做的？借库存商品贷应付账款，借主营业务成本贷库存商品吗？
84784976
2021 12/23 09:34
是的，暂估款的时候，是这样入分录的
郭老师
2021 12/23 09:41
次年借应付账款贷库存商品
借库存商品贷以前年度损益调整，
然后再做发票的，借库存商品应交税费应交增值税进项白银付账款及以前年度损益调整贷库存商品。
84784976
2021 12/23 09:42
然后再做发票的，借库存商品应交税费应交增值税进项白银付账款及以前年度损益调整贷库存商品？这个没懂
郭老师
2021 12/23 09:50
如果给你开的专票入库，然后结转成本。
84784976
2021 12/23 10:02
如果我汇算清缴没有调整暂估款，账上一直挂着暂估款，等汇算清缴以后，在冲可以吗？
郭老师
2021 12/23 10:06
这实际是有业务的嘛，实际有业务，你为什么要红冲了。
84784976
2021 12/23 10:08
我可以用后期发生的业务，冲减掉，可以吗？
郭老师
2021 12/23 10:12
不可以的，因为你的成本怎么能红冲呢。
郭老师
2021 12/23 10:12
你有收入，没有成本，这个不合理的。
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